Recevoir un bilan et un compte de résultat est souvent une source d’interrogation pour les entrepreneurs. Pourtant, ces états financiers fournissent des informations clés sur la santé et la performance de l’entreprise. Savoir les lire permet de mieux piloter son activité, d’anticiper les besoins en trésorerie et de dialoguer avec les partenaires financiers. Voici un guide synthétique pour comprendre ces documents et en tirer des enseignements utiles.
Commencer par le compte de résultat
Le compte de résultat présente les produits et les charges de l’entreprise sur un exercice. Selon Le Coin des Entrepreneurs, il met en évidence la performance économique de l’entreprise et permet de distinguer le résultat d’exploitation, le résultat financier et le résultat exceptionnel. On y retrouve notamment :
– le chiffre d’affaires et les subventions d’exploitation ;
– les charges d’exploitation (achats, frais externes, salaires) ;
– les charges financières (intérêts d’emprunts) ;
– les charges exceptionnelles.
Si le montant des produits dépasse celui des charges, l’entreprise réalise un bénéfice ; dans le cas inverse, elle subit une perte. Pour approfondir l’analyse, il est utile de calculer les soldes intermédiaires de gestion (marge commerciale, valeur ajoutée, excédent brut d’exploitation).
Lire le bilan
Le bilan est une photographie du patrimoine de l’entreprise à la date de clôture de l’exercice. Les actifs représentent ce que l’entreprise possède et les passifs ce qu’elle doit. Les principales informations à retenir sont :
– les capitaux propres (capital social, primes d’émission, réserves et résultat de l’exercice) ;
– la composition de l’actif immobilisé et son taux d’usure ;
– le montant total des dettes fournisseurs et des dettes fiscales et sociales ;
– le montant total des créances clients et la valeur des stocks ;
– l’état de la trésorerie et des placements.
Des indicateurs clés peuvent signaler des points de vigilance :
– des capitaux propres négatifs ou inférieurs au capital social ;
– des dettes d’exploitation supérieures aux créances et à la trésorerie ;
– un endettement financier élevé ou des stocks en hausse sans progression d’activité.
Le lien entre le compte de résultat et le bilan
Le résultat net, positif ou négatif, calculé dans le compte de résultat, est repris dans les capitaux propres du bilan. Comprendre ce lien permet de saisir l’impact des performances économiques sur la structure financière de l’entreprise.
Le rôle de l’expert‑comptable
Même avec des notions solides, l’accompagnement d’un expert‑comptable reste indispensable. Selon Le Coin des Entrepreneurs, une fois le bilan et le compte de résultat établis, un entretien avec l’expert‑comptable permet d’expliquer les chiffres et de comprendre les événements qui ont marqué l’exercice. Prendre des notes lors de cette réunion est recommandé pour se souvenir des explications et des recommandations.
Conseils pour les entrepreneurs
1. Comparer les exercices : analysez l’évolution du chiffre d’affaires, des marges et des charges d’un exercice à l’autre pour détecter les tendances.
2. Surveiller la trésorerie : un bon niveau de trésorerie assure la capacité de faire face aux obligations à court terme. Des tensions de trésorerie peuvent nécessiter un financement externe.
3. Utiliser des ratios financiers : calculez des ratios simples (marge brute, rotation des stocks, endettement) pour suivre l’évolution de votre performance.
4. Faire appel à un professionnel : un expert‑comptable peut vous aider à interpréter les chiffres et à mettre en place un suivi budgétaire régulier.
Conclusion
Savoir lire un bilan et un compte de résultat est essentiel pour piloter son entreprise. Ces documents offrent une vision claire de la performance économique et de la situation financière. En adoptant de bonnes pratiques de lecture et en s’appuyant sur un expert‑comptable, les entrepreneurs peuvent prendre des décisions éclairées et renforcer la pérennité de leur activité.